Финансово-казначейское управление Администрации города Смоленска информирует

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД – ЧТО ЭТО ТАКОЕ?

Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который вступил в силу 1 июля 2020 года на основании Закона Смоленской области от 28.05.2020 N 78-з "О введении в действие специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на территории Смоленской области" (принят Смоленской областной Думой 28.05.2020)

КТО ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ?

Физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель), которое:

ведет деятельность на территории региона;
перешел на специальный налоговый режим;
получает профессиональный доход (доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества).

Например: няни, домработницы, сиделки, репетиторы, фотографы, электрики, частные сборщики мебели, мастера косметологического сервиса, оказывающие услуги на дому, лица, сдающие в аренду имущество, лица, изготавливающие самостоятельно товары для последующей продажи (картины, еда, мебель, handmade) и др.

максимальный годовой доход самозанятого гражданина не должен превышать 2,4 млн. руб.

Налог на профессиональный доход не могут применять:

нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и оценщики;

продающие подакцизные товары и маркированные товары;
добывающие и продающие полезные ископаемые;
перепродающие товары и имущественные права;
посредники, работающие в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручениям;
оказывающие услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц (за исключением, если физ. лицо использует контрольно-кассовую технику, зарегистрированную продавцом).

ПОЧЕМУ ЭТО ВЫГОДНО?

ВЫГОДНЫЕ налоговые ставки (4% - в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, 6% - в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам; за операции, облагаемые налогом на профессиональный доход, не нужно платить НДС и НДФЛ, нет обязанности платить страховые взносы);

ЛЕГАЛЬНАЯ работа без статуса ИП (позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, доход подтверждается справкой из мобильного приложения «Мой налог»);

СОВМЕЩЕНИЕ с работой по трудовому договору (зарплата не учитывается при расчете налога, трудовой стаж по месту работы не прерывается);

НЕТ отчетов и деклараций (учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог»);

ПРОСТАЯ регистрация через интернет (регистрация в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России или через банк);

НЕ НУЖНО считать налог к уплате (начисляется автоматически в приложении «Мой налог», уплата не позднее 25 числа следующего месяца);

НЕ НУЖНО покупать контрольно-кассовую технику (чек формируется в приложении «Мой налог»);

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ налоговый вычет (сумма вычета 10 000 руб., ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%, расчет автоматический в приложении «Мой налог»).

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ВЕДЕНИЕ НЕЗАКОННОЙ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В соответствии с абзацем 3 п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная                                  на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Согласно ст. 171 УК РФ незаконное предпринимательство – это осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна.

Незаконное предпринимательство может быть выражено в трех самостоятельных формах – в осуществлении предпринимательской деятельности:

без государственной регистрации (под отсутствием регистрации понимается занятие предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, либо отсутствие регистрации в качестве предпринимателя без образования юридического лица, или когда лицо подало документы на государственную регистрацию предпринимательской деятельности и занимается ею до принятия решения по данному вопросу; либо тогда, когда лицо получило отказ в регистрации, но продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность);
без лицензии (лицензия является официальным документом, который разрешает осуществление указанного в нем вида деятельности в течение установленного срока, а также определяет условия его осуществления);
с нарушением условий лицензирования.

В случае ведения незаконной предпринимательской деятельности, т.е. ведения деятельности в отсутствие государственной регистрации или лицензии, за нее установлена как административная, так и уголовная ответственность.

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ВЕДЕНИЕ НЕЗАКОННОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 Кодекса об Административных правонарушениях РФ влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2 000 рублей.

2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если оно обязательно, влечет наложение административного штрафа:

на граждан в размере от 2 000 до 2 500 рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой;
на должностных лиц – от 4 000 до 5 000 рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой;
на юридических лиц – от 40 0000 до 50 000 рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

3. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

на граждан в размере от 1 500 до 2 000;
на должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
на юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.

4. Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), влечет наложение административного штрафа:

на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от 4 000 до 8 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
на должностных лиц – от 5 000 до 10 000 рублей;
на юридических лиц – от 100 000 до 200 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ЗА ВЕДЕНИЕ НЕЗАКОННОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 Уголовного кодекса РФ, наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо арестом на срок до 6 месяцев.

2. То же деяние:

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, –

наказывается штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.